Разборы и чек-листы для ИП и ООО: что проверить в налогах, документах, отчётности и условиях работы с бухгалтером.
С чего начать
Если нужно проверить режим и сроки, начните с справки по УСН в 2026 году. Для выбора формата работы используйте сравнение аутсорсинга и штатного бухгалтера. Если вопрос уже сформулирован, посмотрите ответы на частые вопросы или опишите задачу в заявке.
УСН, НДС, взносы, сроки и вопросы перед сдачей отчётности.
Что подготовить бухгалтеру: банк, первичка, договоры, касса, сотрудники и доступы.
Как сравнить предложения по составу работ, ответственности и порядку передачи учёта.
Почему цена меняется и какие вопросы задать до согласования работ.
НДС — косвенный налог, который ООО на ОСНО начисляет при реализации товаров, работ и услуг (глава 21 НК РФ). Основная ставка — 20%, льготная — 10%, при экспорте и отдельных операциях — 0%. Сумму НДС, начисленную покупателям («исходящий» НДС), компания уменьшает на «входящий» НДС по приобретённым товарам, работам и услугам — при наличии правильно оформленного счёта-фактуры и принятии покупок на учёт. Разница — это НДС к уплате в бюджет. Налоговый период — квартал: декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, только в электронной форме, а налог уплачивают равными долями в течение трёх следующих месяцев, не позднее 28-го числа каждого месяца.
Выбирайте бухгалтера не по цене и обещаниям, а по соответствию вашей задаче: опыту с вашим налоговым режимом и отраслью, квалификации, понятному составу работ, формату работы и прозрачной стоимости. Перед договором проверьте конкретный перечень участков, сроки, права доступа, ответственность исполнителя за ошибки и порядок передачи дел. Организация ведения учёта по 402-ФЗ остаётся обязанностью руководителя, а бухгалтер отвечает за качество работы в пределах договора.
Бухгалтер ведёт учёт на основании первичных документов. По статье 9 Федерального закона № 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни оформляется первичным документом, и без такого документа операция в учёте не отражается. Для работы нужны документы по деньгам (банк и касса), сделкам (накладные, акты, УПД, счета-фактуры), основным средствам, зарплате и кадрам, налогам и взносам. На основе первички заполняют регистры бухгалтерского учёта (статья 10 402-ФЗ), а по данным регистров формируют бухгалтерскую и налоговую отчётность. Порядок создания, проверки, обработки и хранения документов называют документооборотом. Первичные документы и регистры хранят не менее пяти лет после отчётного года, а кадровые документы — дольше.
Стоимость бухгалтерских услуг не имеет единого фиксированного прайса: цену называет исполнитель под конкретную задачу. На неё влияют форма бизнеса (ИП или ООО), система налогообложения, количество операций и первичных документов, наличие сотрудников, работа с НДС, внешнеэкономическая деятельность, отрасль, регион, состояние учёта и формат обслуживания. Чтобы оценить стоимость, сформулируйте вводные, запросите расчёт у нескольких исполнителей и сравнивайте предложения по одинаковому составу работ и лимитам, а не по итоговой цифре.
Единая упрощённая декларация (ЕУД) — это одна налоговая декларация, которая по правилам пункта 2 статьи 80 НК РФ может заменить несколько нулевых деклараций по отдельным налогам. Её можно подать, если в отчётном периоде одновременно не было объектов налогообложения по этим налогам и не было движения денежных средств по банковским счетам и кассе, а также не возникало обязанности по уплате налогов. ЕУД заменяет не всю отчётность: расчёты, которые не являются налоговыми декларациями в смысле пункта 2 статьи 80 НК РФ (например, расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ, форма ЕФС-1), она не подменяет. Подают ЕУД не позднее 20-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, полугодием или годом.
Чтобы проверить сальдо ЕНС в 2026 году, войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru): для ИП — ЛК ИП, для организации — ЛК ЮЛ. На главной странице отображается текущее сальдо единого счёта — положительное (переплата) или отрицательное (задолженность). Там же доступна детализация по налогам, периодам и документам. Если нужен официальный документ, закажите справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (форма по КНД 1160082) — через личный кабинет, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), лично в инспекции или по почте. Справку, как правило, формируют в течение 5 рабочих дней (срок сверяйте с действующей редакцией НК РФ).
Требование ФНС по НДС — это запрос пояснений по расхождениям, которые автоматизированная система АСК НДС-2 выявила при камеральной проверке декларации: данные покупателя (книга покупок и вычеты) не сошлись с данными продавца (книга продаж и начисленный НДС). Как правило, на ответ дают 5 рабочих дней (ст. 88 НК РФ), точный срок указан в самом требовании. Порядок действий: зафиксировать дату получения, найти операцию и счёт-фактуру с расхождением, сверить свои книги покупок и продаж с первичкой и данными контрагента, затем выбрать вариант ответа — пояснения, уточнённая декларация или подтверждающие документы. Если ошибка у вас, безопаснее до подачи уточнёнки доплатить налог и пени. Если расхождение на стороне контрагента — запросить у него исправления и проверить его добросовестность. Игнорировать требование нельзя: это грозит отказом в вычете, доначислением НДС, пенями и штрафом по ст. 122 НК РФ.
КЭП — квалифицированная электронная подпись, которая придаёт электронному документу юридическую силу без дополнительных соглашений между сторонами (Федеральный закон № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). ИП и руководители организаций получают КЭП бесплатно в удостоверяющем центре ФНС; сотрудники организаций оформляют КЭП физического лица в аккредитованных коммерческих удостоверяющих центрах и действуют по машиночитаемой доверенности (МЧД). Для получения нужны паспорт, СНИЛС, ИНН и сертифицированный защищённый носитель (токен). Срок действия сертификата, как правило, составляет 12 месяцев; по окончании его перевыпускают.
РСВ и 6-НДФЛ сдают организации и ИП-работодатели, которые начисляют и выплачивают доход физлицам. Отчётность считается нулевой, если в отчётном периоде не было выплат и вознаграждений физлицам, нет начислений, удержанного НДФЛ и страховых взносов. РСВ сдают ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. 6-НДФЛ — за I квартал, полугодие и 9 месяцев до 25-го числа, а за год — до 25 февраля следующего года. ИП без сотрудников и выплат физлицам эти формы не сдаёт. Для ООО с единственным учредителем-директором без зарплаты вопрос спорный: позиции ФНС и судов различаются, поэтому безопаснее уточнять актуальную позицию и чаще всего сдавать нулевые формы, чтобы избежать вопросов и штрафов.
По общему правилу организации и ИП на УСН освобождены от уплаты НДС (кроме НДС при импорте товаров и отдельных операций по договорам простого товарищества и доверительного управления). Но с 2025 года упрощенец, чей доход за предыдущий год превысил порог 20 млн ₽, признаётся плательщиком НДС. Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 2026 года нужно исчислять и уплачивать НДС: выбрать ставку (общая 20% с правом на вычеты «входящего» НДС либо пониженные 5% или 7% без вычетов), выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок и ежеквартально сдавать декларацию по НДС в электронном виде. При доходе до 20 млн ₽ действует освобождение от НДС. Точные пороги и ставки сверяйте с действующей редакцией НК РФ (глава 21, статьи 145 и 164).
В 2026 году ИП за себя платит фиксированные страховые взносы 57 390 ₽ на пенсионное и медицинское страхование — независимо от дохода и факта ведения деятельности. Если годовой доход превышает 300 000 ₽, дополнительно начисляется 1% с суммы превышения, но не более 321 818 ₽. Фиксированные взносы уплачиваются в течение календарного года (обычно не позднее 28 декабря), дополнительный 1% — не позднее 1 июля следующего года. Платежи перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). На УСН «Доходы» уплаченные взносы уменьшают налог: без сотрудников — до 100% налога, с сотрудниками — не более 50%; на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО взносы включаются в расходы.
Самозанятость — это применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) по Федеральному закону № 422-ФЗ. Ставки — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП, годовой лимит дохода — 2,4 млн ₽. Плюсы: простая регистрация через приложение «Мой налог», низкие ставки, отсутствие декларации, кассы и обязательных страховых взносов. Минусы и ограничения: лимит дохода, запрет на наём работников, запрет перепродажи товаров и отдельных видов деятельности, отсутствие автоматического пенсионного стажа и риск переквалификации отношений с постоянным заказчиком в трудовые.
Налоговые проверки делятся на два основных вида: камеральная и выездная (глава 14 НК РФ). Камеральная проверка проводится по каждой поданной декларации прямо в инспекции, без отдельного решения, как правило в течение 3 месяцев со дня представления декларации (по НДС — 2 месяца). Выездная проверка проводится на территории налогоплательщика или в инспекции по решению руководителя инспекции, охватывает период не более 3 календарных лет и длится, как правило, 2 месяца. Если инспекция находит ошибки или расхождения, она направляет требование о пояснениях или об уточнении декларации. По результатам выездной проверки составляется акт, на который можно подать возражения, а затем выносится решение. Лучшая подготовка — аккуратный учёт, сохранность первичных документов, сверка с бюджетом и осмотрительность в выборе контрагентов.
Налог на прибыль организаций в 2026 году платят российские компании на общей системе налогообложения (ОСНО) по ставке 25% — она повышена с 20% с 2025 года в рамках налоговой реформы. База считается как доходы минус экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы (ст. 247, 252 НК РФ). В 2025–2030 годах из 25% в федеральный бюджет идёт 8%, в бюджет субъекта РФ — 17%. Налоговый период — календарный год, отчётные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев; декларацию подают не позднее 25-го числа, а налог уплачивают не позднее 28-го. Индивидуальные предприниматели налог на прибыль не платят, организации на УСН и АУСН — тоже, за исключением отдельных операций (дивиденды, операции с ценными бумагами и др.).
Отсутствие продаж не означает одну универсальную «нулевую форму». Сначала определите режим ИП, проверьте движения по счетам и кассе, объекты налогообложения и статус сотрудников. Затем по актуальному официальному источнику уточните обязательства и форму именно для вашей ситуации.
В первый час зафиксируйте вид документа, дату и способ получения, срок, налоговый период и запрошенное действие. Не отправляйте ответ по шаблону: разберите каждый пункт, свяжите его с пояснением или документом, проверьте цифры по учёту и сохраните подтверждение отправки.
Если вопрос срочный — посмотрите базу вопросов и ответов, сравнение аутсорсинга со штатным бухгалтером или сразу опишите задачу в заявке.