В 2026 году лимит доходов для применения УСН составляет 490,5 млн ₽, лимит остаточной стоимости основных средств — 218 млн ₽, численность работников — не более 130 человек. Фиксированные взносы ИП за себя — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽ с предельным размером 321 818 ₽. Декларацию по УСН организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Источники и статус проверки
Материал относится к налоговой тематике и не заменяет индивидуальную консультацию. Цифры сверены по открытым материалам ФНС 13 июля 2026 года, но перед применением проверьте региональные ставки, текущую редакцию НК РФ и новые разъяснения ФНС.
Новые лимиты доходов на УСН
На 2026 год лимиты УСН применяются с коэффициентом-дефлятором 1,090. Поэтому базовый порог 450 млн ₽ для применения режима превращается в 490,5 млн ₽. При превышении условий право на УСН утрачивается по правилам главы 26.2 НК РФ.
- 490,5 млн ₽ — предельный годовой доход для применения УСН в 2026 году
- 367,875 млн ₽ — лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 2027 года
- 130 человек — максимальная средняя численность работников
- 218 млн ₽ — лимит остаточной стоимости основных средств
Отдельно проверьте НДС. С 2026 года автоматическое освобождение от НДС действует для плательщиков УСН, у которых доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽. При превышении порога нужно выбрать общий порядок НДС или специальные ставки 5%/7% без права на вычет входного НДС.
Доход на УСН — было и стало
Страховые взносы
Для ИП без сотрудников фиксированные страховые взносы за 2026 год составляют 57 390 ₽. Уплатить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход за 2026 год превысит 300 000 ₽, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения, но не более 321 818 ₽ за расчётный период. Срок дополнительного взноса — не позднее 1 июля 2027 года.
Главная ошибка — забыть учесть 1% при доходе свыше 300 тысяч. Налоговая всё равно начислит, плюс пени. — редакционная памятка БухПоиск
Сводная таблица по УСН на 2026 год
| Параметр | Значение | Что проверить |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы ИП | 57 390 ₽ | Срок уплаты и периоды освобождения |
| 1% с дохода >300 тыс | до 321 818 ₽ | Доходы за год и дату уплаты |
| Лимит дохода УСН | 490,5 млн ₽ | Доходы с начала года |
| Лимит основных средств | 218 млн ₽ | Остаточную стоимость ОС |
| Численность работников | до 130 | Среднюю численность |
| Декларация по УСН | Организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля | Перенос срока, если дата выпала на выходной |
Что изменилось в формах
Для отчётности за 2025 год ФНС обновила форму декларации по УСН. Перед сдачей проверьте актуальную форму в личном кабинете или в операторе ЭДО: в 2026 году налоговые органы публиковали переходные разъяснения по приёму старой и новой формы.
- Организации сдают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом
- ИП сдают декларацию не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом
- Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода
Три расчётных примера
Расчётный пример 1: ИП на УСН 6%, доход 2,8 млн
ИП работает без сотрудников. Базовый налог: 2 800 000 × 6% = 168 000 ₽. Взносы за себя: 57 390 + (2 800 000−300 000)×1% = 82 390 ₽. При выполнении условий уменьшения налоговый ориентир составит 168 000 − 82 390 = 85 610 ₽.
Расчётный пример 2: ООО на УСН 15%, доход 28 млн, расход 22 млн
Расчётная база по УСН: (28−22) млн × 15% = 900 000 ₽ до учёта региональной ставки, минимального налога и состава расходов. Если доход за 2025 год был выше 20 млн ₽, отдельно нужно проверить обязанность по НДС в 2026 году.
Расчётный пример 3: ИП с доходом 410 млн
Доход ниже лимита 490,5 млн ₽, но выше НДС-порогов. Такой бизнес должен отдельно проверить НДС: возможно применение специальной ставки 7% без вычета входного НДС или общего порядка со ставками 22%, 10% и 0% при наличии права на вычеты.
Что делать прямо сейчас
- Сверить доходы с лимитом 490,5 млн ₽ и остаточную стоимость основных средств с лимитом 218 млн ₽
- Проверить доход за 2025 год: если он выше 20 млн ₽, в 2026 году может возникнуть обязанность по НДС
- Заложить фиксированные взносы ИП 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽
- Проверить региональные ставки УСН и право учитывать расходы
- Сдать декларацию по актуальной форме и запланировать авансы по УСН на 28 апреля, 28 июля и 28 октября
Если непонятно, что из этого касается вашего бизнеса — оставьте заявку, бухгалтер разберёт налоговый режим, обороты, сотрудников, НДС и сроки отчётности по вашим данным.
Частые вопросы по УСН 2026
Когда платить аванс по УСН?
Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог по общему правилу платят до 28 марта организации и до 28 апреля ИП; если срок выпадает на выходной, применяется перенос.
Можно ли перейти с ОСНО на УСН в 2026 году?
Да, если выполнены условия главы 26.2 НК РФ. Для перехода с 1 января 2027 года лимит доходов за 9 месяцев 2026 года составляет 367,875 млн ₽. Уведомление обычно подают до 31 декабря года, предшествующего переходу.
Какие книги вести на УСН?
ИП и ООО на УСН ведут Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). На УСН «доходы» — только доходы, на «доходы минус расходы» — обе колонки.