Кратко
Налог ИП на УСН 6% = Доходы × 6% − страховые взносы (без сотрудников налог уменьшается вплоть до 100%, с сотрудниками — не более чем на 50%). На УСН 15% = (Доходы − подтверждённые расходы) × 15%, но не меньше 1% от доходов (минимальный налог). Фиксированные взносы за себя в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум дополнительных взносов — 321 818 ₽). Стоимость патента = потенциально возможный годовой доход региона × 6%. Ниже — формулы по каждому режиму, числовые примеры и таблица сроков уплаты.
Как пользоваться: формулы расчёта налогов ИП
Этот материал — инструкция по расчёту налогов ИП, а не интерактивный сервис. Мы приводим реальные формулы, по которым считается налог на каждом режиме, и разбираем числовые примеры, чтобы вы могли проверить сумму вручную или проконтролировать расчёт бухгалтера и онлайн-сервиса.
Логика расчёта у всех режимов одинаковая: берёте налоговую базу (доход, прибыль или потенциальный доход), умножаете на ставку, а затем при необходимости уменьшаете результат на страховые взносы. Отличаются только база, ставка и правила уменьшения.
Чтобы посчитать налог ИП, достаточно четырёх шагов. Первый — определить режим налогообложения (УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», патент или НПД). Второй — собрать базу за период: сумму доходов, а для УСН 15% ещё и подтверждённые расходы. Третий — применить ставку по формуле. Четвёртый — уменьшить налог на страховые взносы в пределах, которые разрешает режим.
- Шаг 1. Определите режим: УСН 6%, УСН 15%, патент (ПСН) или НПД.
- Шаг 2. Соберите базу: доходы за период; для УСН 15% — ещё и подтверждённые расходы.
- Шаг 3. Примените ставку по формуле режима.
- Шаг 4. Уменьшите налог на страховые взносы (до 100% без сотрудников, до 50% с сотрудниками).
- Шаг 5. Сверьте сумму со сроками уплаты и учтите авансовые платежи.
Формулы по режимам: сводная таблица
В таблице собраны базовые формулы для всех режимов, которые применяет ИП. Ставки 6% и 15% на УСН и 6% на патенте — федеральные ориентиры: регион вправе установить пониженную ставку, поэтому перед расчётом проверьте действующую ставку в своём субъекте РФ.
Страховые взносы за себя состоят из двух частей: фиксированной (57 390 ₽ в 2026 году, платится независимо от дохода) и дополнительной (1% с дохода свыше 300 000 ₽). НПД — отдельный режим для самозанятых, где взносы за себя не платятся, а налог считается по двум ставкам.
| Режим | Формула | Примечание |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» (6%) | Доходы × 6% − страховые взносы | Уменьшение на взносы: до 100% без сотрудников, до 50% с сотрудниками |
| УСН «Доходы минус расходы» (15%) | (Доходы − Расходы) × 15% | Не менее 1% от доходов (минимальный налог); взносы входят в расходы |
| Страховые взносы за себя | 57 390 ₽ + 1% × (Доход − 300 000 ₽) | Максимум дополнительных взносов — 321 818 ₽ |
| Патент (ПСН) | Потенциально возможный годовой доход × 6% | Доход устанавливается регионом по виду деятельности; уменьшается на взносы |
| НПД (самозанятость) | Доход от физлиц × 4% + доход от юрлиц и ИП × 6% | Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год; взносы за себя не платятся |
Расчёт УСН 6% («Доходы»): формула и пример
На объекте «Доходы» налог считается со всей суммы поступлений, расходы не учитываются. Базовая формула: Налог = Доходы × 6% (или региональная пониженная ставка). Полученную сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — это главная особенность режима.
Пример без сотрудников. Доход ИП за год — 1 500 000 ₽. Считаем налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽. Считаем страховые взносы за себя: фиксированная часть 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, то есть (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽. Итого взносов: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽. Так как сотрудников нет, налог уменьшается на всю сумму взносов: 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽ к уплате.
Пример с сотрудниками. Допустим, расчётный налог составил 120 000 ₽, а взносов уплачено больше (за себя и за работников). Но с сотрудниками уменьшение ограничено половиной налога: 120 000 × 50% = 60 000 ₽. Значит, даже при больших взносах к уплате останется минимум 60 000 ₽.
Важно: налог и авансы считаются нарастающим итогом с начала года. За каждый период (квартал, полугодие, 9 месяцев) вы считаете базу с января по конец периода, вычитаете уже начисленные авансы и уплачиваете разницу.
Расчёт УСН 15% («Доходы минус расходы») и минимальный налог
На объекте «Доходы минус расходы» налог платится с прибыли. Формула: Налог = (Доходы − Подтверждённые расходы) × 15% (или региональная ставка). Расходы должны быть экономически обоснованы, оплачены и подтверждены документами; закрытый перечень расходов установлен Налоговым кодексом.
Пример. Доходы ИП — 2 000 000 ₽, подтверждённые расходы — 1 200 000 ₽. Прибыль: 2 000 000 − 1 200 000 = 800 000 ₽. Налог: 800 000 × 15% = 120 000 ₽. Проверим минимальный налог: 2 000 000 × 1% = 20 000 ₽. Расчётный налог (120 000 ₽) больше минимального (20 000 ₽), поэтому к уплате — 120 000 ₽.
Минимальный налог включается, когда расчётный налог оказывается меньше 1% от доходов — например, при небольшой прибыли или убытке. Пример: доходы 1 000 000 ₽, расходы 950 000 ₽. Прибыль 50 000 ₽, расчётный налог 50 000 × 15% = 7 500 ₽. Минимальный налог: 1 000 000 × 1% = 10 000 ₽. Так как 10 000 ₽ больше 7 500 ₽, платится минимальный налог — 10 000 ₽.
На УСН 15% страховые взносы не вычитаются из налога напрямую, а включаются в состав расходов, уменьшая базу. Поэтому правило «до 100% / до 50%» здесь не действует — взносы снижают налог через уменьшение прибыли.
Расчёт страховых взносов ИП за себя
Каждый ИП платит страховые взносы за себя независимо от режима и от того, ведётся ли деятельность. В 2026 году фиксированная сумма — 57 390 ₽ (пенсионное и медицинское страхование). Она не зависит от дохода и платится полностью, даже если доход нулевой.
Плюс к фиксированной части начисляется 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год. Формула дополнительных взносов: (Доход − 300 000 ₽) × 1%. Сумма дополнительных взносов ограничена максимумом — 321 818 ₽ в 2026 году. Итого общая сумма взносов за себя не может превысить 57 390 + 321 818 = 379 208 ₽.
Пример. Доход ИП за год — 2 000 000 ₽. Дополнительные взносы: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 1 700 000 × 1% = 17 000 ₽. Итого взносов за себя: 57 390 + 17 000 = 74 390 ₽.
Пример с максимумом. Если доход очень большой и 1% превышает лимит, дополнительные взносы останавливаются на 321 818 ₽. Например, при доходе 40 000 000 ₽ расчётные 1% составили бы (40 000 000 − 300 000) × 1% = 397 000 ₽, но уплатить нужно только максимум 321 818 ₽. Итого взносов: 57 390 + 321 818 = 379 208 ₽.
Расчёт стоимости патента (ПСН)
На патентной системе налог не зависит от фактического дохода. Его стоимость считается от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который регион устанавливает для каждого вида деятельности. Формула: Стоимость патента = ПВГД × 6%.
Пример. Для вида деятельности в регионе установлен потенциально возможный годовой доход 1 000 000 ₽. Стоимость патента на год: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. Эту сумму ИП платит независимо от того, сколько реально заработал — больше или меньше.
Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы по тем же правилам, что и УСН: без сотрудников — вплоть до 100% стоимости, с сотрудниками — не более чем на 50%. Пример без сотрудников: патент стоит 60 000 ₽, взносы за себя 57 390 ₽. К уплате за патент останется 60 000 − 57 390 = 2 610 ₽.
ПВГД отличается по регионам и видам деятельности, поэтому точную стоимость патента нужно смотреть в законе своего субъекта РФ или в калькуляторе ФНС. Если патент берётся на срок меньше года, его стоимость пересчитывается пропорционально количеству месяцев и дней.
Уменьшение налога на страховые взносы: до 100% и до 50%
Уменьшение налога на взносы — законный способ снизить платёж, и важно применять его правильно. Правило зависит от того, есть ли у ИП работники. Без сотрудников налог на УСН 6% и стоимость патента можно уменьшить на взносы за себя вплоть до 100%, то есть до нуля. С сотрудниками уменьшение ограничено 50% налога.
Ключевой практический приём — платить взносы в течение года, а не одной суммой в декабре. Авансы по УСН считаются нарастающим итогом, и налог уменьшается на взносы, фактически уплаченные в периоде. Если заплатить все взносы в декабре, уменьшить удастся только итоговый платёж за год, а авансы в течение года придётся платить полностью.
Пример равномерной уплаты. Годовой налог 90 000 ₽, взносы 69 390 ₽. Если распределить взносы по кварталам и платить их до окончания каждого периода, авансы последовательно уменьшаются, и к уплате за год остаётся 20 610 ₽ без кассовых разрывов. Если же заплатить взносы только в декабре, три квартальных аванса придётся внести целиком и лишь потом зачесть взносы в счёт итогового налога.
- Без сотрудников: налог УСН 6% и патент уменьшаются на взносы за себя до 100% (до нуля).
- С сотрудниками: уменьшение не более 50% налога.
- На УСН 15% взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы.
- Платите взносы в течение года, чтобы равномерно уменьшать авансы, а не только итоговый налог.
Сроки уплаты: авансы, налог за год и взносы
Авансовые платежи по УСН считаются нарастающим итогом и уплачиваются до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом: за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Итоговый налог за год уплачивается с зачётом ранее перечисленных авансов.
Страховые взносы за себя в фиксированном размере уплачиваются до 28 декабря текущего года, а дополнительные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года. Ниже — сводная таблица сроков.
| Платёж | Период | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Аванс по УСН | I квартал | до 28 апреля |
| Аванс по УСН | Полугодие | до 28 июля |
| Аванс по УСН | 9 месяцев | до 28 октября |
| Налог УСН за год (с зачётом авансов) | Год | до 25 апреля следующего года |
| Фиксированные страховые взносы | Год | до 28 декабря текущего года |
| Дополнительные взносы 1% | Год | до 1 июля следующего года |
Как выбрать объект УСН: 6% или 15%
Выбор между УСН 6% и 15% зависит от доли расходов в выручке. Ориентир — порог около 60%. Если подтверждённые расходы превышают 60% от доходов, обычно выгоднее объект «Доходы минус расходы» (15%). Если расходы меньше 60% — выгоднее «Доходы» (6%).
Откуда берётся цифра 60%. Приравняем налоги двух объектов: 6% от доходов равно 15% от прибыли. Решение уравнения даёт точку безразличия — расходы на уровне 60% от доходов. Ниже этой доли платёж на УСН 6% меньше, выше — на УСН 15%.
Пример, когда выгоднее 15%. Выручка 1 000 000 ₽, расходы 700 000 ₽ (70%). На УСН 6% налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. На УСН 15%: (1 000 000 − 700 000) × 15% = 300 000 × 15% = 45 000 ₽. Выгоднее 15%.
Пример, когда выгоднее 6%. Выручка 1 000 000 ₽, расходы 400 000 ₽ (40%). На УСН 6%: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. На УСН 15%: (1 000 000 − 400 000) × 15% = 600 000 × 15% = 90 000 ₽. Выгоднее 6%.
Это ориентировочный расчёт без учёта страховых взносов, региональных пониженных ставок и минимального налога. Точный выбор лучше делать на прогнозе доходов и расходов на год, а при высокой доле расходов — дополнительно проверять, что расходы подтверждены документами и входят в разрешённый перечень.
Расчёт НПД (самозанятость): 4% и 6%
Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для самозанятых, в том числе ИП, выбравших этот статус. Ставка зависит от того, от кого получен доход: 4% — с доходов от физических лиц, 6% — с доходов от организаций и ИП. Страховые взносы за себя на НПД не платятся.
Пример. За месяц самозанятый получил 50 000 ₽ от физических лиц и 100 000 ₽ от организации. Налог: 50 000 × 4% = 2 000 ₽ и 100 000 × 6% = 6 000 ₽. Итого за месяц: 2 000 + 6 000 = 8 000 ₽.
Лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ в год. При его превышении право на режим теряется. НПД не совмещается с УСН и патентом: нужно выбрать один режим.
Где посчитать налоги ИП точно
Посчитать налог можно несколькими способами — от ручного расчёта по формулам до автоматических сервисов. Выбор зависит от сложности ситуации и от того, насколько важны региональные нюансы.
Вручную по формулам — подходит для простых случаев на УСН 6% или патенте, когда доход и взносы известны. Онлайн-бухгалтерия и сервисы (Эльба, Контур.Экстерн и аналогичные) считают налог автоматически, ведут учёт доходов и формируют платёжки. Калькулятор страховых взносов на сайте ФНС помогает точно определить сумму взносов за себя. Для расчёта с учётом региональной пониженной ставки, сотрудников и спорных расходов надёжнее привлечь бухгалтера.
- Вручную по формулам — для простых случаев на УСН 6% и патенте.
- Онлайн-бухгалтерия и сервисы — автоматический расчёт налога, учёт доходов, платёжки.
- Калькулятор страховых взносов на сайте ФНС — точный расчёт взносов за себя.
- Бухгалтер — точный расчёт с учётом региональной ставки, сотрудников и нюансов расходов.
Типичные ошибки при расчёте налогов ИП
Большинство ошибок в расчёте связаны не с арифметикой, а с неправильным применением правил. Собрали частые промахи, которые приводят к переплате или недоимке.
Первая ошибка — платить взносы одной суммой в декабре и терять возможность равномерно уменьшать авансы в течение года. Вторая — забывать про минимальный налог на УСН 15% и платить расчётный налог меньше 1% от доходов. Третья — применять федеральную ставку 6% или 15%, не проверив региональную пониженную ставку. Четвёртая — уменьшать налог с сотрудниками больше чем на 50%. Пятая — включать в расходы на УСН 15% неподтверждённые или не входящие в перечень затраты.
- Взносы платятся одной суммой в декабре вместо равномерной уплаты в течение года.
- Не учитывается минимальный налог 1% на УСН 15%.
- Применяется федеральная ставка без проверки региональной пониженной.
- Налог с сотрудниками уменьшается больше чем на 50%.
- В расходы включаются неподтверждённые или неразрешённые затраты.
Частые вопросы
Как рассчитать налог УСН 6%?
Умножьте доходы за период на 6% (или региональную пониженную ставку) и уменьшите результат на страховые взносы: без сотрудников — вплоть до 100% налога, с сотрудниками — не более чем на 50%. Пример: доход 1 500 000 ₽, налог 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽, взносы 69 390 ₽, к уплате 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽.
Как рассчитать УСН 15%?
Из доходов вычтите подтверждённые расходы и умножьте прибыль на 15% (или региональную ставку). Пример: доходы 2 000 000 ₽, расходы 1 200 000 ₽, налог (2 000 000 − 1 200 000) × 15% = 120 000 ₽. Страховые взносы на этом объекте включаются в расходы, а не вычитаются из налога.
Что такое минимальный налог на УСН 15%?
Если расчётный налог (прибыль × 15%) оказался меньше 1% от доходов, платится минимальный налог — 1% от доходов. Пример: доходы 1 000 000 ₽, расходы 950 000 ₽, расчётный налог 7 500 ₽, а минимальный 1 000 000 × 1% = 10 000 ₽ — платится 10 000 ₽.
Как рассчитать страховые взносы ИП за себя?
Фиксированная часть в 2026 году — 57 390 ₽ независимо от дохода, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Пример: доход 2 000 000 ₽, дополнительные взносы (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽, итого 57 390 + 17 000 = 74 390 ₽. Максимум дополнительных взносов — 321 818 ₽.
Как рассчитать стоимость патента?
Умножьте потенциально возможный годовой доход, установленный регионом для вашего вида деятельности, на 6%. Пример: потенциальный доход 1 000 000 ₽, стоимость патента 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽ за год. Эту сумму можно уменьшать на страховые взносы.
Как уменьшить налог на страховые взносы?
На УСН 6% и патенте без сотрудников налог уменьшается на взносы за себя до 100%, с сотрудниками — не более чем на 50%. На УСН 15% взносы включаются в расходы. Чтобы равномерно уменьшать авансы, платите взносы в течение года, а не одной суммой в декабре.
Когда платить авансы по УСН?
Авансы считаются нарастающим итогом и платятся до 28 числа месяца после окончания периода: за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Итоговый налог за год уплачивается с зачётом авансов.
Как выбрать объект УСН — 6% или 15%?
Ориентируйтесь на долю расходов: если подтверждённые расходы выше примерно 60% от доходов, обычно выгоднее УСН 15%, если ниже — УСН 6%. Пример при выручке 1 000 000 ₽: с расходами 700 000 ₽ выгоднее 15% (45 000 ₽ против 60 000 ₽), с расходами 400 000 ₽ выгоднее 6% (60 000 ₽ против 90 000 ₽).
Где посчитать налоги ИП точно?
Вручную по формулам — для простых случаев; в онлайн-бухгалтерии и сервисах — автоматически; в калькуляторе страховых взносов на сайте ФНС — для точного расчёта взносов; у бухгалтера — с учётом региональной ставки, сотрудников и спорных расходов.
Что такое региональная ставка УСН?
Федеральные ставки УСН — 6% и 15%, но субъект РФ вправе установить пониженную ставку для отдельных видов деятельности или категорий ИП. Перед расчётом проверьте действующую ставку в своём регионе, иначе сумма налога может оказаться завышенной.
Как считать налог при сотрудниках?
С сотрудниками налог УСН 6% и стоимость патента уменьшаются на взносы (за себя и за работников) не более чем на 50%. Пример: налог 120 000 ₽, максимальное уменьшение 120 000 × 50% = 60 000 ₽, к уплате минимум 60 000 ₽ даже при больших взносах.
Какие сроки уплаты налогов и взносов у ИП?
Авансы по УСН — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября; итоговый налог за год — с зачётом авансов. Фиксированные страховые взносы — до 28 декабря текущего года, дополнительные взносы 1% — до 1 июля следующего года.
Официальные источники
Нужна помощь бухгалтера?
Опишите задачу — регулярная работа, разовый вопрос или прошлые периоды. Условия обсуждают после уточнения вводных.
Описать задачу