Калькулятор НДС на УСН на 2026 год
С 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ платят НДС. Проверьте, попадаете ли вы под порог, и рассчитайте налог по ставкам 5%, 7% или 20% с учётом вычета входящего НДС.
| Применяемая ставка | — |
| Налоговая база (без НДС) | — |
| Исходящий НДС | — |
| Входящий НДС к вычету | — |
Кто платит НДС на УСН в 2026 году
С 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год превысил 60 млн ₽. С 2026 года порог снижается до 20 млн ₽. Если доход ниже порога, действует освобождение — НДС не начисляют и декларацию не сдают.
Для упрощенцев предусмотрены пониженные ставки: 5% при доходе до 250 млн ₽ и 7% при доходе от 250 до 450 млн ₽. По этим ставкам входящий НДС к вычету не принимается. Стандартная ставка 20% даёт право на вычет входящего НДС, но она выгодна только при большой доле покупок с НДС.
Ставки и пороги 2026 года
| Доход за год | Ставка НДС | Вычет входящего |
|---|---|---|
| до 20 млн ₽ | освобождение | — |
| 20–250 млн ₽ | 5% | нет |
| 250–450 млн ₽ | 7% | нет |
| свыше 450 млн ₽ | 20% | да |
| любой (добровольно) | 20% | да |
Отдельно действуют льготная ставка 10% (социально значимые товары) и 0% (экспорт). Пониженные ставки 5% и 7% применяют минимум 12 последовательных кварталов, если выбраны добровольно.
Пример расчёта
ИП на УСН с доходом 30 млн ₽ (цена включает НДС). Ставка авто — 5%. Входящего НДС нет.
| Налоговая база (30 000 000 × 100 / 105) | 28 571 429 ₽ |
| Исходящий НДС (база × 5%) | 1 428 571 ₽ |
| Вычет входящего (ставка 5% — нет) | 0 ₽ |
| НДС к уплате | 1 428 571 ₽ |
Если бы у ИП было много покупок с НДС и он выбрал ставку 20%, входящий НДС уменьшил бы платёж — но ставка выше. Выбор зависит от доли входящего НДС.
Официальные источники
Пороги, ставки и порядок вычета проверяйте по первичным источникам — они меняются по годам.
- ФНС: налог на добавленную стоимостьставки, порядок исчисления и вычета НДС
- ФНС: УСН и НДС с 2025 годапороги дохода и пониженные ставки для упрощенцев
- КонсультантПлюс: НК РФ, глава 21налог на добавленную стоимость
Вопросы и ответы
Когда ИП на УСН должен платить НДС в 2026 году?
С 2025 года организации и ИП на УСН платят НДС, если доход за предыдущий год превысил 60 млн ₽. С 2026 года порог снижается до 20 млн ₽. При доходе ниже порога действует освобождение от НДС.
Какие ставки НДС на УСН в 2026 году?
Пониженные ставки: 5% при доходе до 250 млн ₽ и 7% при доходе от 250 до 450 млн ₽. Стандартная ставка 20% применяется добровольно или при доходе свыше 450 млн ₽. По ставкам 5% и 7% входящий НДС к вычету не принимается; по ставке 20% — принимается.
Можно ли принять к вычету входящий НДС на УСН?
Только при ставке 20%. Если упрощенец применяет пониженные ставки 5% или 7%, входящий НДС от поставщиков к вычету не принимается и учитывается в расходах. Поэтому выбор между 5–7% и 20% зависит от доли входящего НДС.
Как считается НДС к уплате?
НДС к уплате = исходящий НДС (начисленный с продаж) минус входящий НДС (к вычету, только при ставке 20%). Если цена включает НДС, налог выделяют расчётной ставкой: сумма × ставка / (100 + ставка).
Что выгоднее: 5% без вычета или 20% с вычетом?
Зависит от доли входящего НДС в расходах. Ставка 5% выгодна, когда входящего НДС мало (услуги, аренда без НДС). Ставка 20% с вычетом выгодна, когда много покупок с НДС (товары, сырьё). Порог примерно при доле входящего НДС свыше 20–25% от выручки.
Какой лимит дохода для УСН с НДС?
Лимит дохода для УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽. Пониженные ставки НДС 5% и 7% действуют до дохода 250 млн ₽ и 450 млн ₽ соответственно. При доходе свыше 450 млн ₽ применяется ставка 20%.
Какую отчётность по НДС сдавать на УСН?
Плательщики НДС на УСН сдают декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде до 25-го числа месяца после квартала. Уплачивают НДС равными долями в течение трёх месяцев после отчётного квартала.
Насколько точен расчёт?
Калькулятор даёт ориентир по ставкам и порогу 2026 года. Реальный НДС зависит от фактических продаж, входящего НДС с подтверждёнными счетами-фактурами и выбранной ставки. Точный расчёт делает бухгалтер.
Помочь с НДС на УСН?
БухПоиск поможет подобрать бухгалтера для расчёта НДС, выбора ставки и сдачи деклараций. Опишите задачу — доход, режим, сроки.