Краткий ответ
УСН заменяет НДФЛ с предпринимательского дохода и налог на имущество, используемое в бизнесе. Право на режим ограничено тремя показателями: годовым доходом, численностью сотрудников и остаточной стоимостью основных средств. Сопровождение ИП на УСН — это расчёт налога и авансов, ведение КУДиР, уведомления об исчисленных суммах, декларация, контроль лимитов и взносы. Состав работ и стоимость исполнитель согласует под конкретную задачу.
Что такое УСН для ИП и что входит в сопровождение
УСН — режим, на котором ИП платит единый налог вместо НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемое в бизнесе. Объект выбирает сам предприниматель: «доходы» или «доходы минус расходы». НДС применяется по отдельным правилам, которые с 2026 года зависят от дохода.
Сопровождение ИП на УСН — это повторяющийся контур: посчитать налог и авансы, отразить операции в КУДиР, подать уведомления об исчисленных суммах, сдать декларацию, заплатить взносы и следить за лимитами. Ниже — типовой состав работ; точный список фиксируют до начала работы.
- Расчёт единого налога и авансовых платежей по выбранному объекту
- Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР)
- Уведомления об исчисленных суммах, чтобы ФНС распределила деньги с единого налогового счёта
- Декларация по УСН и сверка расчётов с инспекцией
- Расчёт страховых взносов ИП за себя и контроль сроков уплаты
- Контроль лимитов дохода, численности и основных средств
- Ответы на требования и пояснения по расхождениям
Условия применения и лимиты в 2026 году
Право на УСН ограничено тремя показателями. Пока ИП укладывается в каждый из них, режим применяется; превышение хотя бы одного означает утрату права с начала того квартала, в котором оно произошло, и переход на общий режим — НДФЛ плюс НДС.
Доход для контроля лимита считают нарастающим итогом с начала года по кассовому методу. Важен не только годовой итог, но и момент превышения: от него зависит, с какого квартала ИП теряет право на режим. При совмещении с патентом доходы суммируются.
| Показатель | Значение 2026 | Что происходит при превышении |
|---|---|---|
| Годовой доход | 490,5 млн ₽ | право на УСН теряется с начала квартала превышения |
| Численность сотрудников | до 130 человек | то же |
| Остаточная стоимость основных средств | до 200 млн ₽ | то же |
| Доход для обязанности по НДС | 20 млн ₽ за предыдущий год | ИП становится плательщиком НДС |
| Ставки | 6% «доходы», 15% «доходы минус расходы» | регионы вправе снижать до 1% и 5% |
Обязанности ИП на УСН в течение года
Налоги и взносы перечисляют на единый налоговый счёт, а ФНС распределяет суммы по уведомлениям об исчисленных налогах. Если уведомление не подать, деньги останутся на счёте и не разнесутся по нужному налогу — поэтому уведомления идут в одном контуре со сроками уплаты.
Ниже — ключевые даты. Если у ИП есть сотрудники, к ним добавляются сроки по НДФЛ и страховым взносам за работников, а уведомления подаются чаще.
| Что сделать | Срок |
|---|---|
| Авансовые платежи по УСН | до 28 числа месяца после квартала |
| Уведомления об исчисленных суммах | до 25 числа месяца после квартала |
| Фиксированные страховые взносы ИП за себя | до 28 декабря, 57 390 ₽ за 2026 год |
| Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | до 1 июля следующего года, максимум 321 818 ₽ |
| Декларация по УСН | до 25 апреля следующего года |
Как уменьшить налог на страховые взносы
На объекте «доходы» уплаченные взносы уменьшают сам налог: ИП без сотрудников — на всю сумму, вплоть до нуля, с сотрудниками — не более чем на 50% налога. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится, поэтому сумму взносов планируют заранее.
На объекте «доходы минус расходы» взносы из налога напрямую не вычитаются, а включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. Чтобы уменьшать авансы равномерно в течение года, взносы выгоднее платить частями, а не одной суммой в декабре: дополнительный взнос 1% можно учитывать при расчёте авансов, не дожидаясь 1 июля.
НДС при доходе свыше 20 млн ₽
По общему правилу ИП на УСН НДС не платит. Исключения — ввоз товаров, отдельные операции и случаи, когда ИП добровольно выставляет счёт-фактуру с выделенным НДС. С 2026 года добавлено правило по доходу: если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽, ИП становится плательщиком НДС.
Для таких случаев предусмотрены специальные ставки — 5% и 7% без вычета входящего НДС либо общая ставка 22% с вычетом. Плательщику НДС, как правило, нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию в электронном виде, поэтому порог важно отслеживать заранее, а не по итогам года. Ставку выбирают под экономику сделок: универсально лучшей нет.
Переход на УСН и смена объекта
Переход уведомительный: отдельного разрешения ФНС не требуется, режим применяется с даты, указанной в уведомлении по форме № 26.2-1. Подать его можно лично, по почте, через личный кабинет ФНС или оператора ЭДО.
Если ИП уже на УСН и соблюдает лимиты, ежегодно подтверждать режим не нужно — уведомление подают только при переходе или смене объекта. Подтвердить применение режима можно информационным письмом из инспекции.
| Ситуация | Срок |
|---|---|
| Новый ИП | при регистрации или в течение 30 дней после |
| Действующий ИП: переход с 1 января | уведомление до 31 декабря текущего года |
| Смена объекта: 6% ↔ 15% | только с 1 января, уведомление до 31 декабря |
| Подтверждение применения режима | информационное письмо из ФНС по запросу |
Что передать бухгалтеру
Чем полнее переданный контур, тем меньше уточнений в процессе. Базовый набор — документы по режиму, учёту и операциям; доступы оформляют так, чтобы исполнитель видел данные, но не распоряжался счётом.
Документы и доступы передают по согласованному каналу и с оговорённой периодичностью — обычно раз в месяц до определённой даты. Состав и порядок обмена фиксируют до начала работы.
- Уведомление о переходе на УСН или информационное письмо из ФНС
- КУДиР и регистры по доходам и расходам за текущий год
- Банковские выписки и сведения о кассовых операциях
- Первичные документы: акты, накладные, чеки, счета-фактуры
- Сведения по сотрудникам, если они есть: договоры, выплаты, удержания
- Доступы к личному кабинету ФНС и оператору ЭДО
- Сведения о планируемых крупных сделках и приближении к лимитам
Частые ошибки и риски
Большинство потерь на УСН связано не со ставкой, а с процедурами: пропущенное уведомление, неотслеженный лимит, неверный вычет взносов. Эти ошибки видны уже по расхождениям с инспекцией и по суммам, которые не списались с единого налогового счёта.
Отдельный риск — НДС: обязанность возникает по доходу за предыдущий год, поэтому её обнаруживают с опозданием, когда счета-фактуры уже нужно было выставлять. Лимит дохода разумнее контролировать ежемесячно, а не раз в год.
- Не подавать уведомления об исчисленных суммах — деньги не распределяются по налогам
- Платить все взносы одной суммой в декабре и терять возможность уменьшать авансы в течение года
- Считать лимит дохода только по итогам года, а не нарастающим итогом
- Уменьшать налог более чем на 50% при наличии сотрудников
- Не вести КУДиР или заполнять её задним числом
- Пропустить момент возникновения обязанности по НДС
Когда нужна помощь бухгалтера и от чего зависит объём
Объём задачи определяют объект налогообложения, наличие сотрудников, статус плательщика НДС, количество операций в месяц, совмещение с патентом и состояние учёта на входе. Простой ИП без сотрудников и НДС закрывает часть задач сам или онлайн-сервисом; при сотрудниках, НДС или запущенном учёте сопровождение окупается снижением риска.
До начала работы согласуют состав работ, периодичность обмена документами, сроки сдачи и порядок действий при требованиях инспекции. БухПоиск помогает подобрать формат и исполнителя; состав и стоимость исполнитель согласует под конкретную задачу, без фиксированного прайса за все случаи.
Вопросы и ответы
Кто может применять УСН в 2026 году?
ИП, у которого годовой доход не превышает 490,5 млн ₽, численность сотрудников — до 130 человек, а остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽. Показатели контролируют нарастающим итогом: превышение хотя бы одного означает утрату права на УСН с начала квартала превышения.
Какие ставки УСН действуют в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на объекте «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать их соответственно до 1% и 5%. На объекте «доходы минус расходы» действует минимальный налог — 1% от дохода.
Когда ИП на УСН становится плательщиком НДС?
Если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽. Для таких случаев предусмотрены специальные ставки 5% и 7% без вычета входящего НДС либо общая ставка 22% с вычетом. Доход ниже порога означает, что НДС не начисляют и декларацию не сдают, кроме отдельных исключений.
Как уменьшить налог на страховые взносы?
На объекте «доходы» ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля; с сотрудниками — не более чем на 50% налога. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум дополнительной части 321 818 ₽. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.
В какие сроки платят авансы и сдают декларацию?
Авансовые платежи — до 28 числа месяца после квартала, уведомления об исчисленных суммах — до 25 числа. Фиксированные взносы за себя — до 28 декабря, дополнительный взнос 1% — до 1 июля следующего года. Декларация по УСН сдаётся раз в год, до 25 апреля.
Что будет, если превысить лимит дохода на УСН?
ИП теряет право на УСН с начала того квартала, в котором произошло превышение, и переходит на общий режим: НДФЛ с предпринимательского дохода и НДС. Поэтому лимит контролируют ежемесячно нарастающим итогом, а при совмещении с патентом суммируют доходы по обоим режимам.
Связанные материалы
Опишите задачу по УСН
Укажите объект налогообложения, доход, наличие сотрудников и ближайший срок. БухПоиск уточнит задачу и поможет подобрать формат; состав и стоимость исполнитель согласует отдельно.